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8月21-22《股权交易的税收风险识别与税务规划方案设计》
发布时间:2021年07月06日 作者:余老师 来源:

【老师介绍】​​​​​​

股权激励实战专家
多家集团公司的税务顾问 
全国税务系统领军人才
台湾政治大学访问学者
上海财经大学&上海国家会计学院博士后
研究方向:资本市场与税收,企业并购重组、股权激励等财税法问题。
论文著作:《税务研究》、《国际税收》等国家级报刊杂志发表论文几十篇 

 

【课程背景】​​​​​​

        随着我国资本市场对国民经济的支撑作用愈发明显,股权交易作为一种参与资本市场的主要方式越发受到投资者的青睐。越来越多的企业和个人通过股权交易实现企业资源的优化配置、控制权结构的调整以及个人财富的增加。股权交易具有金额巨大、架构复杂、环节隐蔽、主体多元等特点,容易产生税收风险,是近年来税务机关重点关注的核心事项之一,特别是针对企业和个人股权转让的税务检查,已经成为税务稽查部门惯常性工作要点。有效防范股权交易中的税收风险,有效设计股权交易的最优税收规划方案,对于参与股权交易的投资主体来说不仅可以实现节税效果,更能够为顺利推进交易提供保障。

 

【课程收益】​​​​​​

        本课程围绕股权交易的四类核心交易方式,即股权转让、股权投资、股权代持以及股权激励,完整囊括了股权从投入到退出的运作过程和交易环节,在对不同交易模式和交易环节展开详尽分析的基础上,重点对其中的涉税风险点、节税点进行挖掘,旨在有针对性为企业和个人设计风险最小化下的税收规划方案,为企业和个人节约纳税成本,提高交易价值。

 

【课程大纲】

一、股权转让的涉税风险与税务规划

(一)非上市公司股权转让

1、非上市公司股权转让的具体方式

2、非上市公司股权转让应纳税所得额的确定

3、股权转让纳税义务发生时间的确定

4、非上市公司股权转让的涉税风险分析

【案例1】股权转让价格明显偏低的核定风险

【案例2】“先分后转”还是“先转后分”

【案例3】公司改制中转增股本的个税争议

【案例4】承债式股权转让的税款计算

【案例5】通过增资方式间接实现股权转让风险应对

【案例6】关联方之间股权交易的核定征收

【案例7】企业合并、分立中个人股权转让问题

【案例8】股权退回的个税处理

(二)上市公司限售股转让

1、上市公司限售股的主要类型

2、上市公司限售股分红的个税待遇

3、上市公司限售股转让的个税待遇

4、上市公司限售股转让的增值税待遇

5、上市公司限售股转让的税收筹划方案

【案例9】解禁后大额送转能否节税

【案例10】协议转让价格偏低的税收风险

(三)新三板挂牌企业的股权转让

1.新三板股息红利的税收待遇

2.新三板股权转让的个税待遇

3.新三板股权转让的税收筹划

【案例11】做市转让和协议转让的税收差异

(四)上市公司流通股转让

1、上市公司流通股股息红利的个税待遇

2、上市公司流通股转让的增值税待遇

【案例12】国企间流通股无偿划转的增值税处理

(五)合伙企业财产份额转让

1、合伙企业股息红利分配的个税待遇

2、合伙企业经营所得的个税待遇

3、合伙企业财产份额转让的个税待遇

【案例13】合伙人退伙中的个税问题

 

二、股权投资的涉税风险与税收规划

(一)以股权对外投资的业务定性与税收待遇

1、以股权对外投资的税收分解原理

2、以股权对外投资的定期递延纳税规则

【案例14】留存收益转增股本可以适用定期递延政策么?

3、以股权对外投资的不定期递延纳税规则

【案例15】以技术成果投资入股最优纳税选择

(二)以股权对外投资的递延纳税申报流程分析

1、以股权对外投资的纳税申报方式

2、以股权对外投资的纳税人和纳税地点

3、以股权对外投资的备案手续

(三)以股权对外投资取得现金对价的税务处理

1、以股权对外投资交易发生时取得现金的处理

【案例16】一份股权转让合同分解为两个法律事实

2、以股权对外投资递延纳税期间分配股息红利处理

3、以股权对外投资递延纳税期间转让股权的处理

【案例17】中途转让递延纳税股权的税款计算

(四)以股权对外投资的涉税风险与税收规划

1、适用股权投资递延纳税政策的的六种类型既定

【案例18】企业重组中个人股东税收优惠政策运用

2、定期递延与不定期递延税收待遇竞合时的选择

【案例19】收购与投资竞合下最优纳税方式选择

3、以股权对外投资中涉及现金对价的合同签署

【案例20】“现金对价”与“现金补价”纳税之争

 

三、股权代持的涉税风险与税收规划

(一)法人企业代持股权的涉税风险与税收规划

1、法人企业代持股权的应用场景分析

2、法人企业代持股权的税收义务判定

3、法人企业代持股权的税收争议处理

【案例21】代持企业“变身”能够节税么?

(二)合伙企业代持股权的涉税风险与税收规划

1、合伙企业代持股权的应用场景分析

2、合伙企业代持股权的纳税申报规则

3、合伙企业代持股权的税收风险分析

4、合伙企业代持股权的税收方案设计

【案例22】合伙企业寻找“税收洼地”的可行性分析

【案例23】合伙企业代持下GP与LP的税收差异分析

【案例24】多层代持结构下如何安排最优顺序?

(三)资管产品代持股权的涉税风险与税收规划

1、资管产品代持股权的应用场景分析

2、资管产品代持股权的纳税申报规则

3、资管产品代持股权的税收风险分析

【案例25】资管产品代持设计下纳税义务人之争

 

四、股权激励的涉税风险与税收规划

(一)股权激励的主要类型与运作流程

1、股权激励的含义与类型

2、股票期权的运作流程分析

3、限制性股票的运作流程分析

4、现金股票增值权的运作流程分析

【案例26】股权激励模式选择中的涉税考量

(二)上市公司股权激励的税收待遇与税收风险

1、上市公司股票期权的税收待遇与税收风险分析

2、上市公司限制性股票的税收待遇与税收风险分析

3、上市公司双激励方案的税收待遇与税收风险分析

4、集团型上市公司跨企业激励的税收待遇与税收风险分析

【案例27】不同股权激励模式下代扣个人所得税规则

【案例28】集团企业母子公司间股权激励授予的税前扣除

【案例29】一年内多次行权的个人所得税处理?

(三)非上市公司股权激励的税收待遇与税收风险

1、非上市公司股权激励的递延纳税待遇适用

2、非上市公司股权激励的一般纳税待遇适用

3、非上市公司转上市公司股权激励的待遇变更

【案例30】合伙企业持股平台型可递延纳税待遇么?

【案例31】上市前股权激励方案在上市后的税收待遇变化

(四)股权激励的税收规划与方案设计

1、上市公司股权激励的税收规划方案设计

2、非上市公司股权激励的税收规划方案设计

【案例32】持股平台搭建中股东与员工的涉税考量

【案例33】定向增发、低价转让与无偿赠送的选择

 

【培训对象】

1、各企业董事长、总经理、副总、财务(税务)总监、经理、主管、会计等相关负责人员 
2、各省、市、区县税务局、税务师事务所、会计所、律师事务所、财税咨询公司等财税相关人员    
3、券商、信托、投资公司实控人、职业经理人、董秘、人力资源、核心技术骨干,及其他激励对象。

【培训费用】

 单次参加 3980/含资料、培训、旅游、中晚餐、茶点、现场咨询等)

【联系方式】

余老师 15988820477(微信同号)

课程报名/咨询:0571-88495657
地址:杭州市下城区西文街199号琥珀中心1001室 网址:http://www.juhang.org    办公入口
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